这些纳税服务经验深圳能否借鉴？

　　《世界银行2017营商环境报告》显示，除了不同的税收政策和法律外，在纳税耗时这项指标上各地也不同。中国企业平均每年耗时259小时进行纳税，而在该项得分上排在前列的中国香港仅需74小时……

　　对于纳税服务方面的短板，2017年，深圳地税和国税均在电子化办税上发力，比如深圳地税借鉴新加坡等地服务理念，在全国首创移动缴税跨境电子支票缴税等服务，深圳国税则推出“无纸化办税系统”，效率均大幅提高。深圳市政府在今年1月17日发布的《关于加大营商环境改革力度若干措施的通知》（以下简称“通知”）中，提到在降低企业税费负担之外，探索更多与国际接轨的税收管理与服务方式将成为另一改革重点方向。

　　世界各地的交税方式有哪些不同？有哪些经验深圳可以借鉴？深圳纳税服务如何与国际接轨？记者就此展开采访。

　　南方日报记者郭悦

　　深圳亮点：“电子化”大幅提高办税效率

　　建议：扩大税收宣传渠道

　　《世界银行2017营商环境报告》中统计了中国、美国、英国、日本、韩国、中国香港、新加坡七个国家及地区每年的纳税耗时。在这项指标上，中国企业平均每年耗时259小时，相当于每年需要花32个工作日时间在纳税事项上；远高于新加坡（66.5小时）和香港（74小时）。美国、日本每年年耗时177小时，而韩国则需要188小时。

　　为提高办税效率，2017年，深圳地税和国税均在电子化办税上创新发力。深圳地税借鉴新加坡等地服务理念，在全国首创移动缴税、微信缴税、跨境电子支票缴税等服务。据相关工作人员介绍，该局网上办税业务量占比超过91%。

　　深圳国税则推出了“无纸化办税系统”，深圳市国税局局长张国钧介绍，这个系统累计简化21项办税业务、29个办税环节、19种办税资料；报送资料减少40%，报送环节压缩60%以上，办税时间缩短50%以上。

　　德保膳食管理有限公司负责人张天舒告诉记者，改革后交税流程确实简化很多，“以前报税要先报给财务公司，然后再到国税，从2016年底开始，我们都在网上一站式报税。”

　　但波兰公司VR Dialog深圳分公司负责人Arnold Adamczyks对于这种变化则感受不深，“我们一些国家和地区的分公司在当地交税，填一张表就好，而在深圳交税每次都要很早来税务机构，排很长的队。”Arnold Adamczyks告诉记者，“没有一张清晰的清单告知我们需要带的文件”，他表示，自己和公司同事并不知晓可以网上办税，“并不是语言的问题，而是我们没有渠道得知最新的变化”。

　　“这就涉及到一个税收宣传渠道的问题”，中山大学教授杨卫华说，“及时进行税收服务的宣传很有必要”。

　　据记者了解，一些发达国家税收宣传渠道非常广泛，美国通过网络、电视、广告制作大量宣传片，为纳税人提供帮助；法国则在每年3月1日至15日的个人所得税报税期设立录音电话24小时解答问题；新加坡配备了一种装有电脑的“电子报税巴士”,专门为顾客上门服务；德国通过会计师信息数据处理中心为纳税人提供服务。

　　“这一系列广泛的宣传措施大大增强了公民的纳税意识。深圳应该进一步强化媒体税收宣传与服务、开发网络、创新税务代理手段等。”杨卫华建议。

　　深圳亮点：用数据“管事”，送政策上门

　　建议：引入中介代理纳税事宜“以前交税大家拼的是跟管理员熟不熟，熟的就少查你，不熟就多查。这当然不公平！现在自动筛选，我想找管理员都"找不着"了！”一家科技公司的财务人员告诉记者。

　　在征管服务上，深圳市地税局从2017年5月1日开始，在全市13个征收局全面实施数据化“管事”模式改革，税收服务的理念也从被动“等纳税人上门”变为主动“送政策上门”。

　　54%、63%、30.4%，这是深圳地税2015年、2016年、2017年的减免税额增长率。深圳地税通过大数据筛选“应享未享”的纳税人。2017年，全年减免税规模达508.6亿元，惠及纳税人22.04万户。

　　香港大学金融与公共政策教授、香港国际金融学会会长肖耿评价：这对政府公共服务的供应链和价值链进行了颠覆性的变革。

　　据资料显示，在西方发达国家，90%的纳税事宜都是在政府的监管下，由社会中介机构及其他组织来完成，如日本有85%以上的纳税人通过税务中介机构代办纳税事宜；美国约有50%的公司委托代理人代理申报纳税，个人缴纳所得税近乎100%是委托代办；澳大利亚的税务中介机构帮助纳税人填写大约76.2%的纳税申报表。而我国目前仅为12.62%。

　　深圳大学教授马敬仁建议：“虽然各国和地区的税制不同，但是为了更好地为纳税人服务，我们可以学习美国、日本等国在税收服务上的做法，比如合理整合社会资源，借助中介机构。”

　　深圳地税相关工作人员表示：地税正在打造与国际接轨的政府与市场共治格局。借鉴国际通行做法，加大引入市场力量和外部门力量参与税收治理的力度，提升税收治理效率。引导中介机构发挥在税收咨询、纳税鉴证、事项办理、权益救济等方面的专业作用。

　　比如在1月8日，深圳地税与招商银行签署了《“税银大数据共享”战略合作框架协议》，宣布“税信通”正式对接招商银行系统，推出首款针对自然人的线上纳税信用融资产品。这是深圳地税加大引入市场力量和外部门力量参与税收治理力度，提升税收治理效率的做法之一。

　　深圳亮点：借助大数据检测税收异常

　　建议：培养激励公民纳税意识“税务的申报和审计是纳税人和税务机关之间最敏感的相互作用之一”，《世界银行2017营商环境报告》在交税归档流程这一章节如是写道。而在现实生活中，纳税人瞒报、漏报、少报税金、拖延报交税款现象在各地屡屡出现，深圳也不例外。防止纳税人偷税漏税，并推动纳税人自愿遵守申报流程，成为了这项服务的核心。

　　《世界银行2017营商环境报告》同样提到，一项研究表明，将数据挖掘技术运用到税务审计中，会比随机审计更容易发现违规的纳税人。

　　深圳地税正是利用了大数据风险管理方法，近3年，年均排查风险疑点18万户次，排查风险疑点39.7万条，补税比例达60%以上。风险应对按时完结率上升为99%，应对规范率上升为93%。

　　“和香港相比，我们的税制更复杂。税务申报需要填写的表格多，审查的时间比较长。我们的电子报税系统应该更先进，更快，手续更加简化”。马敬仁提到，“在此基础上，激励和培育纳税人的纳税意识有利于税务审查。要让纳税人有自豪感，纳税人的权利和尊严应该受到很好的保护。深圳在这方面的服务上还不够细致。”

　　为了提高纳税人的纳税意识，马敬仁建议，可以帮助纳税人解决纳税技术上的问题，对纳税人提供税法以及其他方面的知识教育，把纳税意识融入到企业文化中。

　　据了解，很多国家会通过立法来提高纳税人意识，保障纳税人权利。美国1988年颁布了《纳税人权利法案》，制定了“纳税人援助制度”；澳大利亚税务局于1997年制定了《纳税人宪章》，宪章明确规定了11项纳税人权利与服务标准，并设有相对独立的投诉服务部；西班牙税务局则内设纳税人权利保护办公司；新加坡税务局设立“纳税人服务办公司”，协助纳税人解决纠纷。

　　他山之石

　　德国：申报表上勾选，即可申请退增值税

　　世界银行经过十几年探索，建立起了一整套衡量各国营商环境的指标体系，其中一个重要指标就是“缴纳税款”指标。世界银行2017营商环境报告中指出：现代税收体系中，行政和纳税人的合规成本应该最小化。

　　《世界银行2017营商环境报告》的交税归档流程这一章节中提到了增值税退税在各国是如何进行的。在德国，韩国和荷兰，纳税人只需在标准增值税申报表上勾选，不需要提交任何额外的文件，即可申请增值税退税。而且申报表均可以电子方式提交。

　　阿塞拜疆、孟加拉国、瑞典等国家要求企业提交单独的信函以申请增值税退税，并准备额外文件。在这些经济体中，企业平均花费5.2小时收集所需信息，计算索赔并准备退款申请和其他文件，然后提交给相关部门。